“被三问“代持”后:茂莱光学IPO撤回终止”

来源:财经自媒体 更新时间:2021-07-19 22:04 点击:763次 原文链接:点击获取

原标题:刚刚,被三问“代持”后,IPO撤回终止

来源:投行业务资讯

南京茂莱光学科技股份有限公司

茂莱光学是精密光学综合解决方案提供商,专注于精密光学器件、高端光学镜头和先进光学系统的研发、设计、制造及销售。

茂莱光学主要产品覆盖深紫外 DUV、可见光到远红外全谱段,主要包括精密光学器件、高端光学镜头和先进光学系统三大类。

2021年07月18日,南京茂莱光学科技股份有限公司因发行人撤回发行上市申请或者保荐人撤销保荐,上交所终止其发行上市审核。

茂莱投资持有本公司 81.82%的股份,为公司的控股股东。

茂莱投资的股权结构如下:

茂莱投资的股东中,范一、范浩为兄弟,杨锦霞系范一、范浩之母

范一、范浩兄弟直接持有公司 9.09%的股份,通过茂莱投资间接持有公司 57.27%的股份,范一、范浩兄弟合计持有公司 66.36%的股份,且分别担任公司总经理、董事长,主持公司实际的经营管理,为公司的实际控制人

本次发行前后公司的股本结构如下:

公司最近一年新增股东为3名,该等新增股东的持股数量、变化情况、取得股权/股份的情况、取得时间及定价依据如下表所示:

南京创投的实际控制人为南京市国有资产监督管理委员会。江宁创投的实际控制人为南京江宁经济技术开发区管理委员会

主要财务数据和财务指标

发行人选择上市标准,即“预计市值不低于人民币 10 亿元,最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币 5,000 万元,或者预计市值不低于人民币 10 亿元,最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1亿元。”

二 

募集资金用途

本次拟公开发行不超过1,320万股(且不低于本次发行后公司总股本的 25%),超额配售部分不超过本次公开发行股票数量的 15%本次发行募集资金扣除发行费用后,将投资于以下项目:

问询与回复

一、关于发行人股权结构、董监高等基本情况

1. 关于出资

根据申报材料,茂莱有限历史股东星海公司持有的股权系为范一代持且其出资由第三方代为支付。茂莱有限设立时,范一通过其控制的茂莱投资境外销售形成的外汇收入作为星海公司外汇出资来源;2002 年 5 月茂莱有限增资时,星海公司以现汇认缴注册资本 11 万美元,其中的 2,344 美元系由范一向 Moonlight America 借入并指示Moonlight America 直接汇入茂莱有限资本金账户,因此茂莱有限存在实际缴款人与认缴投资人不一致的情形。此外,茂莱投资将外贸收汇用作星海公司对茂莱有限的外汇资本金投入事项不符合当时有效的外汇监管法规关于强制结汇的规定。2008 年 11 月10 日,星海公司将其持有茂莱有限 61.59%的股权转让给茂莱投资,2.25%的股权转让给自然人 Robert,并就此解除了与范一的委托持股关系。

请发行人说明:

(1)2002 年 5 月茂莱有限增资时,除向 Moonlight America 借入的资金外其他资金的来源,采用前述方式解除代持的原因及合理性,是否存在纠纷或潜在纠纷;

(2)出资违反外汇监管法规是否存在受到行政处罚的风险;

(3)由星海公司代持股份设立中外合资公司并享受税收优惠是否存在法律风险,发行人中外合资阶段享受的税收优惠的数额,是否补缴,是否取得税务主管机关对相关税务事项的认可。

请发行人律师:(1)对上述事项进行核查并发表意见;(2)《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答(二)》(以下简称《审核问答(二)》第 3 问的相关要求进行核查并发表意见;(3)结合上述事项核查公司控股权是否清晰、发行人是否符合相关发行条件并发表明确核查意见。

一、关于代持

问题 1.1

根据首轮问询问题 1 的回复,1999 年茂莱有限设立时,星海公司所持茂莱有限的 7万美元出资额系代范一持有,该笔出资额由茂莱投资指示其境外付款客户直接汇入茂莱有限资本金账户。2002 年 5 月茂莱有限增资时,星海公司以现汇认缴注册资本 11 万美元,其中的 2,344 美元系由范一向 Moonlight America 借入并指示 Moonlight America 直接汇入茂莱有限资本金账户。2008 年 11 月,星海公司将其持有的茂莱有限 61.59%的股权转让给茂莱投资,将其持有的茂莱有限 2.25%的股权转让给 Robert。转让完成后星海公司不再持有茂莱有限的股权,并就此解除了范一与星海公司之间的委托持股关系。

请发行人说明:

(1)星海公司转让茂莱有限全部股权的价格是否公允,是否存在纠纷或潜在纠纷;

(2)发行人是否取得代持双方对代持事项及解除过程的确认,是否取得实际缴款人与认缴投资人对出资事项的确认,是否存在纠纷或潜在纠纷,发行人股权是否清晰,是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第十二条第二项的相关规定。

问题 1.2

根据首轮问询问题 1 的回复,发行人税务主管机关出具证明,确认 1999 年 8 月至2011 年 12 月期间,茂莱光学作为外商投资企业享受企业所得税相关优惠政策符合相关法律法规的要求。

请发行人说明:

发行人税务主管机关出具上述确认文件时是否已知悉发行人相关代持情况。

问题 1.3

请发行人律师核查并发表意见。

一、关于代持

问题 1.1

根据申报材料,范一委托其投资的澳大利亚星海公司与茂莱投资共同出资设立中外合资企业茂莱有限。发行人存在实际缴款人与认缴投资人不一致的情形1999 年,星海公司对出资茂莱有限的资金来源为茂莱投资境外货物销售形成的经常项目外汇收入,由多个第三方主体分 18 笔汇入茂莱有限的资本金账户。2002 年茂莱有限增资时,星海公司向茂莱有限增资款中的 2,344 美元系对范一向 Moonlight America 的借款;Moonlight America 认缴的 7.2 万美元增资款系分别由 Moonlight America 和 NorthernOptiks, Inc.以境外汇款的方式出资 4.7 万美元和 2.5 万美元。

请发行人:

(1)说明是否已全面取得代持及出资相关主体的确认意见,前述主体与发行人是否存在关联关系或其他利益安排; 

(2)结合资金流水记录、销售合同、物流记录、沟通记录等相关资料,说明发行人代持形成及解除过程是否存在纠纷或潜在纠纷,发行人控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属是否清晰,是否存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷,发行人是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第十二条第(二)项的相关规定。

问题 1.2

根据申报文件,星海公司对出资茂莱有限的资金来源为茂莱投资境外货物销售形成的经常项目外汇收入,由多个第三方主体分 18 笔汇入茂莱有限的资本金账户实际控制人控制的 Moonlight Technology Limited 曾持有发行人股份

请发行人:结合相关外汇监管法律法规全面说明发行人是否符合外汇监管要求及相关法律后果,是否存在重大违法违规行为,是否构成本次发行上市法律障碍,是否取得主管部门的确认。

问题 1.3

根据申报文件,发行人自其 2001 年开始获利年度起享受了“两免三减半”的税收优惠政策,合计减免企业所得税 175.86 万元。

请发行人说明:通过代持设立中外合资企业并享受税收优惠是否存在被行政处罚或税收优惠被追缴的风险,是否构成重大违法违规行为,是否构成本次发行上市法律障碍,发行人是否取得主管部门的确认。

问题 1.4

请发行人律师核查并发表明确意见。

二、关于科创板定位

根据申报材料,根据《上市公司行业分类指引》及《国民经济行业分类》规定,公司业务属于“C 制造业之 C40 仪器仪表制造业之 C4040 光学仪器制造”;根据国家统计局颁布的《战略性新兴产业分类(2018)》,公司业务属于“1 新一代信息技术产业之 1.2 电子核心产业之 1.2.2 电子专用设备仪器制造”,系“2.1 智能制造装备产业”、“2.2 航空装备业”、“4.2.1 先进医疗设备及器械制造”等战略性新兴产业的重要支撑产业,属于“符合科创板定位的其他领域”,符合科创板定位。

请发行人结合公司实际情况、行业特点、法律法规及相关案例详细说明行业分类的依据,发行人是否符合科创板定位。

请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。